Kleinunternehmer (§ 19 UStG): KDV’siz fatura
Cironuz yasadaki sınırların altında kalıyorsa Almanya’da Kleinunternehmer olarak faturalarınıza KDV (Umsatzsteuer) eklemezsiniz. Bu rehber faturaya ne yazıldığını ve bu rejimin neleri değiştirdiğini anlatır. Sınır rakamlarını bilerek yazmıyoruz: değişirler.
Kleinunternehmer ne demek?
§ 19 UStG’deki küçük işletme düzenlemesidir. Önceki yılın ve içinde bulunulan yılın cirosu yasada yazılı sınırların altında kalan işletme, faturasına KDV eklemez.
2025’ten beri bu işlemler vergiden muaf (steuerfrei) sayılır; eski metinlerde “KDV hesaplanmaz” anlatımı geçer.
⚠️ Sınırlar yasada yazılıdır ve son yıllarda değişti. Güncel rakamı Finanzamt’tan veya Steuerberater’inizden öğrenin.
Faturaya ne yazılır?
Faturada KDV satırı olmaz; yerine muafiyeti söyleyen bir ibare bulunur. Faturea Almanca faturaya şu cümleyi basar: « Steuerfreie Leistung als Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG. »
Diğer bilgiler (adınız ve adresiniz, Steuernummer veya USt-IdNr, tarih, numara, hizmetin türü ve miktarı, toplam) muafiyette de gereklidir.
⚠️ Eski ibare « Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. » hâlâ sık görülür. Hangisini kullanacağınızı Steuerberater’inize sorun.
Bu rejimin sonuçları
- Müşterinizden KDV almazsınız; fiyatınız KDV’siz fiyattır.
- Aldığınız malzemenin ve hizmetlerin KDV’sini (Vorsteuer) geri alamazsınız: o KDV maliyetinizde kalır.
- İnşaat işlerinde KDV’yi müşterinin ödediği düzen (§ 13b UStG) sizin faturanıza uygulanmaz. Faturea bunu Kleinunternehmer için hiç önermez.
- E-fatura göndermek zorunda değilsiniz, ama tedarikçilerinizden gelen e-faturayı alabilmeniz gerekir.
Faturea’da Kleinunternehmer
Kurulumda KDV durumunuz sorulur: « KDV’siz (küçük işletme) » seçeneği Kleinunternehmer demektir. Faturalarınız KDV’siz ve § 19 ibaresiyle çıkar; e-fatura dosyası (ZUGFeRD) da aynı muafiyeti taşır.
Sınırı aşarsanız
Sınır aşıldığında KDV’li faturaya (Regelbesteuerung) geçilir. Geçişin hangi tarihten itibaren yapılacağı kurala bağlıdır: hesabı Steuerberater’inizle yapın ve ondan sonra kestiğiniz faturalara KDV ekleyin.
Bu bilgiler genel niteliktedir, vergi danışmanlığı yerine geçmez. Kendi durumunuzu Steuerberater’inize doğrulatın.