KDV muafiyeti (franchise en base, 293 B)

Muafiyet ne demek, ne demek değil?

Muafiyetteyseniz müşterilerinizden KDV toplamazsınız: 1 000 € yazarsınız, müşteri 1 000 € öder. Fatura üzerinde KDV satırı yoktur, dönemsel KDV beyanı vermezsiniz.

Ama madalyonun diğer yüzü şudur: ÖDEDİĞİNİZ KDV’yi de geri alamazsınız. Malzemeyi %20 KDV’li alırsınız ve o %20 sizin maliyetinizde kalır. Bu, muafiyeti bazı işlerde avantaj, bazılarında dezavantaj yapar.

Kime avantajlı, kime değil?

Kaba bir ayrım işinizi görür:

• Müşterileriniz çoğunlukla BİREYSEL ve işiniz ağırlıklı el emeğiyse: muafiyet genelde avantajlıdır. Fiyatınız rakiplerinizden %20 düşük görünür ve az malzeme aldığınız için kaybettiğiniz indirim küçüktür.
• Müşterileriniz çoğunlukla İŞLETME ise: avantaj kaybolur. Onlar zaten KDV’yi geri alıyor, yani sizin KDV’li fiyatınız onlara pahalı gelmez — ama siz malzeme KDV’sini geri alamıyorsunuz.
• Çok malzeme alıyorsanız (fayans, kombi, kereste): muafiyet size pahalıya patlar. Her alışta ödediğiniz KDV kâr marjınızdan çıkar.

Muafiyetten isteyerek çıkabilirsiniz (“option pour la TVA”). Hesabı yapmadan karar vermeyin; bu, muhasebecinize sorulacak bir sorudur.

Belgeye yazılması ZORUNLU ibare

Muafiyetteyken kestiğiniz her devis ve her faturada şu ibare bulunmak zorundadır: « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».

Bu bir formalite değil, açıklamadır: müşteri belgede KDV satırı görmeyince onu unutmuş olduğunuzu düşünür ya da belgenin geçersiz olduğunu sanır. İbare, KDV’nin neden yok olduğunu söyler.

⚠️ İbareyi unutmak, KDV’yi unutmuş bir belge çıkarmaktır. Faturea’da muafiyeti işaretlediğinizde ibare otomatik basılır ve KDV alanları ekrandan kalkar — yanlışlıkla oran yazamazsınız.

Eşiği aşarsanız ne olur?

Eşik aşıldığı anda muafiyet biter ve KDV’li rejime geçersiniz. Bu geçiş gelecek yılın başında değil, kanunun belirlediği tarihte olur — ve o tarihten sonraki faturalarınız KDV’li kesilmek zorundadır.

Pratikte en acı veren şey şudur: eşiği geçtiğinizi fark etmeden ay boyunca KDV’siz fatura kesmiş olabilirsiniz. O KDV’yi devlete yine de ödersiniz, ama müşterilerden toplamadınız. Yani doğrudan cebinizden çıkar.

⚠️ Bu yüzden Faturea eşiği KENDİSİ yazmaz: rakamlar 2025-2026’da birkaç kez değişti ve bir reform ertelendi. Kendi eşiğinizi ayarlara siz girersiniz; girdiğinizde yıllık cironuz eşiğe yaklaştıkça uyarı alırsınız. Girmezseniz sadece toplam ciro gösterilir, hiçbir alarm kurulmaz — yanlış bir eşik, eşiğin hiç olmamasından kötüdür.

Muafiyetteyken de yapmanız gerekenler

KDV beyanı vermemek, hiçbir şey yapmamak değildir. Muafiyette de:

• Numaralandırma boşluksuz ve sıralı olmalıdır.
• Belgede bulunması gereken tüm diğer bilgiler (SIRET, adres, işin dökümü, ödeme koşulları) aynen zorunludur.
• İnşaat işi yapıyorsanız décennale sigortanız ve bilgileri belgede yer almalıdır — muafiyet sigortayı ortadan kaldırmaz.
• Alış faturalarınızı saklarsınız: KDV’sini geri alamasanız da gider olarak muhasebenize girerler.