KDV beyannamesi: CA3 mü CA12 mi?

Önce rejiminizi bilin

Fransa'da KDV toplayan bir işletme iki gerçek rejimden (régime réel) birindedir: réel normal ya da réel simplifié. Hangisinde olduğunuz cironuza ve yaptığınız seçimlere göre belirlenir; şirket kurulurken seçilmiş ya da vergi dairesi tarafından atanmış olabilir.

Emin değilseniz tahmin etmeyin. impots.gouv.fr'deki profesyonel alanınızda (espace professionnel) « Consulter mon dossier » bölümü KDV rejiminizi yazar; muhasebeciniz de tek cümlede söyler. Yanlış rejime göre beyan vermek, vermemek kadar sorun çıkarır.

⚠️ « Réel simplifié » rejimindeyken « réel normal » rejimine geçmeyi SEÇEBİLİRSİNİZ (örneğin sık sık KDV alacağınız çıkıyorsa). Bu bir tercihtir ve birkaç yıl bağlar; muhasebecinizle birlikte karar verin.

Réel normal: her ay CA3

Réel normal rejiminde KDV beyannamesinin adı CA3'tür (formulaire 3310-CA3). Kural olarak her ay verilir: bir önceki ayda doğan KDV'yi beyan eder ve aynı anda ödersiniz.

Yıllık ödenecek KDV'si küçük olan işletmeler belli bir koşulla CA3'ü üç ayda bir verebilir. Bu koşulun tutarı değişebildiği için burada yazmıyoruz: impots.gouv.fr'den ya da muhasebecinizden kendi durumunuza uyup uymadığını doğrulayın.

Hiç satış ya da alış yapmadığınız bir ayda bile CA3 verilir; o zaman « néant » (sıfır) beyannamesi olur. Beyan vermemek, sıfır beyan etmekle aynı şey değildir.

Réel simplifié: yılda bir CA12 ve iki taksit

« Réel simplifié » rejiminde her ay beyanname vermezsiniz. Yıl boyunca iki taksit (acompte) ödersiniz, biri yaz ortasında, biri yıl sonuna doğru; tutarları bir önceki yılın beyannamesine göre belirlenir.

Yıl kapandıktan sonra yıllık CA12 beyannamesini (formulaire 3517-S) verirsiniz: yılın tamamında doğan KDV hesaplanır, ödenen taksitler düşülür, ya kalan fark ödenir ya da fazla ödenen tutar alacak olarak çıkar.

⚠️ Taksitler geçen yıla göre hesaplanır. İşleriniz bu yıl çok büyüdüyse yıl sonunda büyük bir fark ödemeniz gerekebilir; bu parayı ay ay kenara ayırmak, CA12'yi sürpriz olmaktan çıkarır.

Beyannamede ne yazar: üç kavram

Form uzun görünür ama özü üç satırdır:

• ✓Tahsil edilen KDV (TVA collectée): müşterilerinize kestiğiniz faturalardaki ve kasa satışlarınızdaki KDV, oran oran ve matrahıyla (base HT) birlikte.
• ✓İndirilecek KDV (TVA déductible): işiniz için yaptığınız alışlarda ödediğiniz KDV — malzeme, yakıt, alet, kira gibi. Yalnızca usulüne uygun bir faturası olan ve işle ilgili olan alış indirilir.
• ✓Fark: tahsil edilen indirilecekten büyükse fark ödenecek KDV'dir (TVA nette due). Küçükse bir KDV alacağınız (crédit de TVA) oluşur; bu alacak sonraki beyana aktarılır ya da belli koşullarla iadesi istenebilir.

Taşeron olarak autoliquidation ile kestiğiniz faturalar da beyannamede görünür ama KDV'siz bir satırda: KDV'yi ana yüklenici beyan eder. Bir demirbaş (araç, makine) alışının KDV'si ise diğer alışlardan ayrı bir satıra yazılır.

KDV hangi aya düşer: débit mi, tahsilat mı?

Beyannameye doğru tutarı yazmak kadar, onu doğru DÖNEME yazmak da önemlidir. Kural işin türüne göre değişir.

Mal satışında KDV, mal teslim edildiğinde doğar. Hizmette — inşaat işleri, tamirat, kuaför, danışmanlık gibi — KDV kural olarak parayı aldığınızda doğar (TVA sur les encaissements): kestiğiniz ama henüz ödenmemiş bir faturanın KDV'si, tahsil ettiğiniz ayın beyanına girer.

Hizmet veren işletme isterse faturalama anını esas almayı seçebilir (option pour les débits). Bu seçim yapılmışsa faturalarda belirtilmesi gerekir. Hem mal hem hizmet satan işletmelerde iki kural yan yana çalışır.

⚠️ Aynı fatura iki kurala göre iki farklı aya düşebilir. Hangi esasta olduğunuzu tahmin etmeyin; muhasebecinize bir kez sorun ve ayarlarınıza öyle yazın.

Nereden ve ne zaman beyan edilir?

KDV beyannamesi impots.gouv.fr'deki profesyonel alanınızdan (espace professionnel) internet üzerinden verilir ve ödeme de aynı yerden, banka hesabınızdan çekimle yapılır. Kâğıt beyan ve çekle ödeme artık kabul edilmez. Muhasebeciniz varsa beyanı genellikle o, kendi yetkisiyle gönderir.

Son tarih herkes için aynı gün değildir: rejiminize, bağlı olduğunuz vergi dairesine (SIE) ve dosya bilgilerinize göre değişir. Kendi tarihinizi profesyonel alanınızdaki takvimde (calendrier fiscal) ya da muhasebecinizden öğrenin; başka birinin tarihini kendinize uygulamayın.

⚠️ Geç verilen ya da hiç verilmeyen beyanname gecikme faizi ve cezaya yol açar, KDV'si sıfır olsa bile. Takviminizdeki tarihi bir kez bulup hatırlatma kurmak, en ucuz korunmadır.

Muafiyet eşiğini aştıysanız

Muafiyetteyken (franchise en base) hiç KDV beyannamesi vermezsiniz. Eşiği aştığınızda KDV mükellefi olursunuz: faturalarınıza KDV eklersiniz ve bu rehberdeki beyan döngüsüne girersiniz — çoğu küçük işletme için önce réel simplifié ve CA12.

Geçişin hangi tarihte olduğunu, eşiğin nasıl hesaplandığını ve en sık yapılan hatayı « KDV muafiyeti (293 B) » rehberinde anlattık. Geçtiğinizi fark ettiğiniz gün yapılacak ilk iş, vergi dairesine ve muhasebecinize haber vermektir: KDV numaranız ve rejiminiz dosyanıza yazılmalıdır.

Faturea'da CA3 ve CA12 taslağı

« KDV » ekranı seçtiğiniz dönem için tahsil edilen KDV'yi oran oran, kaydettiğiniz alışlardan da indirilecek KDV'yi çıkarır. Ödenecek tutar yalnızca bir göstergedir: kaydetmediğiniz bir alış hesaba girmez.

Aynı ekrandan, rejiminize göre bir CA3 ya da CA12 TASLAĞI indirebilirsiniz: her rakam CA3 ya da CA12 formundaki yerine konmuş ve başlığında « PROJET » ibaresi taşıyan bir PDF belgesi. Kullanılan varsayımlar belgenin üstünde yazılıdır ve satır eşlemeleri henüz bir uzman muhasebeci tarafından doğrulanmamıştır. Réel normal'de bu taslak aylık muhasebeci dosyasına da eklenir.

Faturea hiçbir beyannameyi idareye iletmez. Taslağı muhasebecinize kontrol için verirsiniz ya da rakamları kendiniz profesyonel alanınızda forma geçirirsiniz; beyan eden ve onaylayan her zaman sizsiniz.